馬斯克賣(mài)出股票并且搬去得州的計劃醞釀已久。

　　早在 2020 年 5 月，特斯拉 CEO 馬斯克就在 Twitter 上宣布，“我正在出售幾乎所有的實(shí)體財產(chǎn)，不會(huì )再持有任何房產(chǎn)。”幾天后他在播客上表示，“財產(chǎn)有點(diǎn)讓人感到沉重。”接著(zhù)又列出了加州的七套房產(chǎn)。12 月，馬斯克宣布已從美國加州搬家到了得州。他的慈善基金會(huì )緊隨其后，然后不久，特斯拉公司也將搬離。

　　這些舉動(dòng)起初似乎只是億萬(wàn)富翁浪跡天涯的沖動(dòng)，或者是對加州疫情限制的不滿(mǎn)，但現在看來(lái)越來(lái)越像是馬斯克對即將到來(lái)的大額稅單的精明預期。

　　加州的稅收全美最重

　　馬斯克之所以搬離加州，稅收重是最重要的原因之一。

　　加州是美國實(shí)力最強的一個(gè)州，著(zhù)名的“硅谷”就在加州，聚集了谷歌、Facebook、蘋(píng)果、思科、高通、PayPal、LinkedIn、英偉達、eBay 和英特爾等一眾大型科技和互聯(lián)網(wǎng)公司，也讓加州成為美國擁有世界 500 強數量最多的一個(gè)州，還是美國富豪榜上榜人數最多的州。

　　但與此同時(shí)，加州的稅收也是全美最重。

　　加州的企業(yè)稅為 8.85%，相比之下，得州僅對企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤率征收 0.75% 的特許經(jīng)營(yíng)稅。

　　個(gè)人所得稅方面，包括得州在內的美國 7 個(gè)州都免稅，加州卻征收 13.3% 的最高稅率。

　　另外得州也不征收資本利得稅，而在加州，馬斯克適用的資本利得稅率高達 23.8%。

　　馬斯克“花式”避稅

　　如此高的稅率也難怪馬斯克想盡辦法避稅，根據彭博億萬(wàn)富翁指數，馬斯克目前擁有 2960 億美元的財富，他多年來(lái)一直通過(guò)抵押他的特斯拉股票而不是出售股票來(lái)實(shí)現較低的稅款。

　　2020 年 12 月的一份監管文件顯示，多家投資銀行已經(jīng)借給他 5.15 億美元。他所抵押的股票數量意味著(zhù)他可能還借了數十億美元。

　　彭博社援引舊金山律師事務(wù)所 Hanson Bridgett 的高級律師 Daren Shaver 表示：

　　這是一個(gè)相當精明的計劃，因為你可以永遠借錢(qián)，而如果你用對了方法，你可以提取對你來(lái)說(shuō)不需要納稅的價(jià)值，這上面雖然有利息，但它比稅率便宜。

　　同時(shí)，華爾街見(jiàn)聞此前提及，由于在未來(lái)幾個(gè)月，馬斯克將面臨超過(guò) 150 億美元的期權稅單，這促使馬斯克大幅出售股票。

　　在過(guò)去的一個(gè)月里，馬斯克已經(jīng)賣(mài)出了近 100 億美元的特斯拉股票。此前的 11 月 7 日，他發(fā)表了一條不尋常的推特投票，詢(xún)問(wèn)他是否應該出售部分特斯拉股份。

　　自推特投票后，11 月 8 日以來(lái)，馬斯克已經(jīng)出售了約 920 萬(wàn)股股票，價(jià)值 98.5 億美元。最近的一次拋售(11 月 23 日)是馬斯克第四次行使 2012 年薪酬方案中的股票期權包。23 日售股后，馬斯克賣(mài)出的特斯拉股票已占其承諾出售股份數(1700 萬(wàn)股)的 53.8%，即出售進(jìn)程已經(jīng)過(guò)半。

　　然而，在避免繳納巨額期權稅的同時(shí)，馬斯克卻又面臨巨額的加州資本利得稅。

　　雖然其中一些被出售的股票是行使期權的結果，沒(méi)有資本利得部分，但他也賣(mài)掉了他已經(jīng)擁有的約 540 萬(wàn)股。

　　由于在過(guò)去兩年中，特斯拉的股價(jià)上漲了 1500% 以上，而且自 2003 年該公司成立以來(lái)漲幅更大，這意味著(zhù)馬斯克賣(mài)出這 540 萬(wàn)股的售價(jià)將面臨 23.8% 的資本利得稅。

　　根據彭博的計算，目前已售出的 58 億美元股票的金額，繳稅額將至少達到 13.5 億美元。如果馬斯克賣(mài)掉全部 10% 的股份(不包括期權)，根據特斯拉目前的股價(jià)，應納稅額可能會(huì )增加到約 43.5 億美元。

　　此外，如果馬斯克沒(méi)有離開(kāi)加州，他的賬單上會(huì )再增加 13.3% 的個(gè)人所得稅，金額將達到 24 億美元。

　　因此，為了避稅，馬斯克從去年開(kāi)始就密集出售加州房產(chǎn)，包括灣區的豪華莊園、貝萊爾地區的豪宅和吉恩·懷爾德(已故著(zhù)名影星)曾經(jīng)擁有的牧場(chǎng)別墅，使他能夠宣布他已不再是加州居民。

　　房產(chǎn)記錄顯示，馬斯克本人至少向五處住宅的買(mǎi)家提供了個(gè)人貸款，這為交易的完成提供了便利。

　　根據彭博的計算，到目前為止，搬離加州可能為 50 歲的馬斯克節省了超過(guò) 5 億美元的資本利得稅。而等到他完全賣(mài)掉他在推特上宣布的 10% 的特斯拉股份時(shí)，僅僅通過(guò)搬家，他就可以從他的稅單中減去 20 多億美元。

　　完全避稅并不容易

　　不過(guò)，完全避免加州的稅收并不容易。馬斯克需要有足夠的時(shí)間不住在加州，以避免引發(fā)與州政府間的問(wèn)題。

　　目前，州政府正在對馬斯克的實(shí)際居住地和這些交易的應納稅額進(jìn)行評估，這些程序十分復雜。

　　一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題是正式搬遷日期和大型交易發(fā)生之間的時(shí)間距離。稅務(wù)局一般建議納稅人等待 6 個(gè)月到 1 年再交易，否則納稅人就有可能面臨加州審計師的審計。

　　與此同時(shí)，美國國會(huì )民主黨人正在敦促提高對超級富豪的聯(lián)邦稅率。如果馬斯克等到明年 8 月，即期權到期時(shí)，他就有可能招致民主黨人最新版本的《重建更美好》法案中的額外稅收。眾議院于 11 月 19 日批準的這項立法，將對 2500 萬(wàn)美元以上的收入征收8% 的新附加稅。

　　目前，馬斯克一直在稅收友好的得州建立一個(gè)“帝國”。這位億萬(wàn)富翁似乎堅持了他早先在推特上的宣言，他說(shuō)他住在一套 5 萬(wàn)美元的出租房子里。
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